深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對歡瑞世紀聯(lián)合股份有限公司的年報問詢函(公司部年報問詢函〔2020〕第139號)顯示，2020年4月30日，歡瑞世紀聯(lián)合股份有限公司(簡稱“歡瑞世紀”，000892.SZ)發(fā)布2019年年度報告。

歡瑞世紀2019年實現(xiàn)營收5.40億元，同比下滑59.35%;歸母凈利潤-5.51億元，同比下滑269.79%;扣非凈利潤-5.50億元，同比下滑298.78%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1019.63萬元，同比下滑-98.43%。

歡瑞世紀2019年主要從業(yè)行業(yè)、主要產(chǎn)品業(yè)績都出現(xiàn)下滑。影視行業(yè)實現(xiàn)營收5.40億元，同比下滑59.25%;毛利率-6.33%，同比下滑65.06%。主要產(chǎn)品影視劇及衍生品實現(xiàn)營收4.18億元，同比下滑62.48%;毛利率-35.76%，同比下滑87.36%。藝人經(jīng)紀實現(xiàn)營收1.22億元，同比下滑42.17%;毛利率94.42%，同比下滑1.97%。

備注顯示，報告期內(nèi)，影視行業(yè)仍處于規(guī)范化調(diào)整期，播出環(huán)境及市場需求發(fā)生了新的變化，公司部分劇集的售賣受到一定程度的影響，公司對投資制作影視劇項目較為審慎。影視行業(yè)政策、規(guī)則及格局的優(yōu)化調(diào)整，短期內(nèi)對公司業(yè)績產(chǎn)生了一定的影響，營業(yè)收入、凈利潤都有較大幅度的下滑。部分電視劇項目預(yù)計可實現(xiàn)營業(yè)收入減少導(dǎo)致本報告期結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本增加。

歡瑞世紀2019年期末應(yīng)收賬款12.63億元，占總資產(chǎn)35.58%;2019年期初為21.14億元，占總資產(chǎn)44.76%。報告期期末較2019年初減少40.23%，占總資產(chǎn)比重下滑9.18個百分點，主要系應(yīng)收賬款總體賬齡增加造成壞賬準備余額增加所致。

其中，2019年期末歡瑞世紀應(yīng)收賬款賬面余額合計19.78億元，壞賬準備合計7.15億元，賬面價值12.63億元。壞賬準備期初合計4.22億元，本期新計提壞賬準備2.93億元。

歡瑞世紀稱，公司影視劇主要集中在每年下半年特別是四季度進行發(fā)行，而下游客戶一般在影視劇播出完畢一段時間后才支付大部分款項，造成公司年末應(yīng)收賬款余額較大。影視劇發(fā)行和收款時點的時間差，會導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額的波動，使得公司資金管理的難度加大，資金短缺風險增加。

深圳證券交易所公司管理部在對歡瑞世紀2019年年度報告事后審查中關(guān)注如下事項：公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫦禄?應(yīng)收賬款余額下降;影視劇及衍生品業(yè)務(wù)的毛利率下降;銷售集中度較高;管理費用增加;貨幣資金余額下降;預(yù)付款項的金額大幅增加。請歡瑞世紀就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時履行披露義務(wù)，并在6月10日前將有關(guān)說明材料報送深圳證券交易所公司管理部，同時抄送派出機構(gòu)。

以下為原文：

關(guān)于對歡瑞世紀聯(lián)合股份有限公司的年報問詢函

公司部年報問詢函〔2020〕第139號

歡瑞世紀聯(lián)合股份有限公司董事會：

我部在對你公司2019年年度報告(以下簡稱“年報”)事后審查中關(guān)注如下事項：

1.年報顯示，報告期內(nèi)你公司實現(xiàn)營業(yè)收入5.40億元，同比下滑59.35%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-5.51億元，同比下滑269.79%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-5.50億元，同比下滑298.78%，公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫦禄?/p>

(1)你公司報告期內(nèi)開機拍攝的影視劇(含非執(zhí)行制片劇)3部約166集，2018年你公司開機拍攝劇目共8部約326集，請你公司結(jié)合行業(yè)政策情況、行業(yè)整體發(fā)展情況以及同行業(yè)可比公司情況，詳細說明你公司2019年拍攝劇目及劇集數(shù)量較2018年大幅減少的原因，并進一步分析說明你公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大負面影響;

(2)報告期內(nèi)，你公司取得發(fā)行許可證的影視劇數(shù)量和實現(xiàn)全網(wǎng)首播的影視劇數(shù)量與2018年相比差異不大，但你公司報告期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入和凈利潤均較2018年大幅下滑，請你公司說明原因及合理性;

(3)你公司2018年年報顯示，公司預(yù)計在2019年有《盜墓筆記之云頂天空(下)》等多部影視劇陸續(xù)成片，請說明你公司2019年影視劇播出的實際情況與2018年年報披露內(nèi)容是否存在重大差異，并說明差異產(chǎn)生的原因;

(4)2018年年報顯示，截至2018年末，你公司擁有《喜歡你》等5部劇本以及《盜墓筆記》《琉璃美人煞》等近30部小說的影視劇改編權(quán)，但2019年年報顯示，截至2019年末，你公司擁有《喜歡你》等7部劇本和小說的影視劇改編權(quán)，請你公司說明產(chǎn)生上述差異的具體原因，你公司IP儲備數(shù)量是否大幅減少，如是，請說明原因，并說明該事項對你公司生產(chǎn)經(jīng)營是否產(chǎn)生重大影響，以及你公司是否存在相關(guān)訴訟事項;

(5)報告期內(nèi)，你公司藝人經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入下滑42.17%，請你公司結(jié)合藝人經(jīng)紀業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況以及同行業(yè)可比公司情況，說明藝人經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入大幅下滑的原因及合理性;

(6)你公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額已持續(xù)多年為負，請你公司結(jié)合行業(yè)經(jīng)營模式、可比公司情況、公司生產(chǎn)經(jīng)營情況等分析原因及合理性，是否與行業(yè)整體趨勢一致，并進一步說明現(xiàn)金流持續(xù)為負對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營、長短期償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力是否會產(chǎn)生重大負面影響，以及公司近年來改善現(xiàn)金流采取的措施及實施效果。

2.年報顯示，截至報告期末你公司應(yīng)收賬款余額為12.63億元，較期初下降40.23%，主要原因為應(yīng)收賬款總體賬齡增加造成壞賬準備增加所致。

(1)你公司本期計提應(yīng)收賬款壞賬準備2.93億元，其中“單項計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款”9,828.00萬元，應(yīng)收賬款對方為深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司，計提壞賬的主要原因為電視劇《封神之天啟》因政策原因，售后無法播出導(dǎo)致，請你公司補充披露期后該事項的進展情況，你公司是否存在違約風險，以及擬采取的應(yīng)對措施，并報備你公司與深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司簽訂的相關(guān)業(yè)務(wù)合同;

(2)截至2018年末，你公司賬齡1至2年的應(yīng)收賬款占比較2017年末顯著提升;截至2019年末，你公司賬齡2年以上的應(yīng)收賬款金額較2018年末顯著增加，請你公司結(jié)合公司報告期內(nèi)的經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)模式和同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款賬齡情況，補充披露截至2019年末應(yīng)收賬款賬齡2年以上余額前十名欠款方的名稱、賬齡、金額、交易背景、與你公司及董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并結(jié)合欠款方歷史回款情況、償付能力等說明應(yīng)收賬款壞賬準備計提金額是否充分;

(3)截至報告期末，你公司應(yīng)收賬款余額占報告期營業(yè)收入的233.89%，占公司總資產(chǎn)的35.58%，請你公司結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式以及同行業(yè)可比公司情況，詳細說明公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大且占公司總資產(chǎn)比例較高的原因，并及時揭示潛在的風險;

(4)你公司2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降至0.30，較2018年的0.66大幅下降，請你公司結(jié)合同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率情況、公司信用政策變動情況等，詳細說明公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低且逐年下降的原因及合理性;

(5)請你公司結(jié)合壞賬準備計提政策以及期后回款情況，對比分析同行業(yè)公司壞賬計提政策，并分析說明報告期末你公司應(yīng)收賬款壞賬準備計提的充分性;

(6)請你公司說明你公司主要客戶是否存在信用狀態(tài)顯著惡化的情形;

(7)年報顯示，截至報告期末，《天下長安》應(yīng)收賬款余額4.41壞賬準備期末余額為1.82億元(其中本期計提0.96億元)，請你公司補充說明該應(yīng)收賬款的壞賬計提是否充分，壞賬計提是否反映該筆應(yīng)收賬款整體質(zhì)量、期后的回款情況，并請年審會計師對該筆交易的真實性核查所實施的審計程序以及獲取的審計證據(jù);

(8)請年審會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

3.年報顯示，你公司報告期內(nèi)影視劇及衍生品業(yè)務(wù)的毛利率為-35.76%，同比下降87.36個百分點。請你公司：

(1)補充說明你公司影視劇及衍生品業(yè)務(wù)收入大幅下滑的同時，成本小幅增加的原因，影視劇及衍生品業(yè)務(wù)成本中，拍攝制作費用同比增加19.29%，請詳細說明拍攝制作費用金額大幅增加的原因;

(2)結(jié)合公司的業(yè)務(wù)模式、核心競爭力、業(yè)務(wù)開展情況以及同行業(yè)可比公司相應(yīng)業(yè)務(wù)的毛利率情況，詳細說明公司報告期內(nèi)毛利率下降的合理性;

(3)補充說明影視劇及衍生品成本中“其他”項下的主要內(nèi)容。

4.年報顯示，你公司前五大客戶合計銷售金額4.74億元，占年度銷售總額比例82.76%，銷售集中度較高。請你公司：

(1)補充報備你公司前五大客戶的明細情況;

(2)結(jié)合你公司的業(yè)務(wù)模式、主要內(nèi)容、結(jié)算安排以及同行業(yè)可比公司情況等，詳細說明你公司銷售集中度較高的原因，以及你公司的應(yīng)對措施;

(3)詳細說明前五大客戶的應(yīng)收賬款和回款情況，并說明前五大客戶與上一年度是否存在重大差異;

(4)詳細說明前五大客戶與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如是，

請說明是否履行審議程序和披露義務(wù);

(5)報告期內(nèi)，電視劇《琉璃美人煞》的銷售收入占你公司2019年度營業(yè)收入的48.80%，收入集中度較高，詳細說明《琉璃美人煞》的播出情況，應(yīng)收賬款的回款情況，并進一步說明你公司營業(yè)收入是否具備可持續(xù)性，并詳細論述你公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力。

5.年報顯示，你公司報告期內(nèi)管理費用7,007.07萬元，同比增加5.64%，請你公司說明在營業(yè)收入和凈利潤大幅減少的情況下，管理費用增加的原因及合理性。

6.年報顯示，你公司實際控制人及其一致行動人共計持有公司股份289,815,273股，占比29.54%，控股股東共質(zhì)押其所持本公司股份數(shù)為229,064,656股，占其共同所持本公司股份的79.04%，占本公司總股份的23.35%。請你公司補充披露控股股東被質(zhì)押的股份是否存在被平倉的風險;如發(fā)生違約處置風險，你公司實際控制人擬采取的補救措施。

7.年報顯示，截至報告期末，你公司貨幣資金余額3.74億元，較期初下降24.27%，請你公司：

(1)詳細說明貨幣資金減少的原因，資金的具體用途和流向，以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營和流動性的影響;

(2)詳細說明公司貨幣資金中被凍結(jié)或被限制的原因;

(3)請你公司年審會計師說明對貨幣資金的真實性執(zhí)行的審計程序及結(jié)論，是否發(fā)現(xiàn)存放及收支異常、使用受限或被第三方使用或歸集的情形。

8.年報顯示，截至報告期末你公司預(yù)付款項余額3.75億元，較期初增加122.15%，按預(yù)付對象歸集的期末預(yù)付款余額前五名中，東陽華恒影視傳媒有限公司(以下簡稱“東陽華恒”)、北京名赫影視文化發(fā)展有限公司(以下簡稱“名赫影視”)、霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司(以下簡稱“悅亨影視”)注冊資本均僅300萬元，請你公司：

(1)詳細說明你公司報告期預(yù)付款項的金額大幅增加的原因;

(2)補充披露你公司與預(yù)付對象歸集的期末預(yù)付款余額前五名公司的交易內(nèi)容、付款時間、截至目前的進展情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系情況、支付模式、會計處理合規(guī)性等;

(3)前述預(yù)付賬款是否構(gòu)成財務(wù)資助并說明判斷依據(jù)或控股股東非經(jīng)營性占用公司資金，如是，請自查是否履行規(guī)定的審議程序和信息披露義務(wù);

(4)請你公司年審會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時履行披露義務(wù)，并在6月10日前將有關(guān)說明材料報送我部，同時抄送派出機構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

公司管理部

2020年6月2日