《中華人民共和國個人所得稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議進行第七次修訂,并于2018年8月31日通過,以主席令第九號發(fā)布,自2019年1月1日起施行。
1.綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于年度計算):
個人所得稅稅率表(綜合所得適用)
級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超過144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超過300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
年度計算個人所得稅:
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額
準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除
2.綜合所得月度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于月度計算):
個人所得稅稅率表(綜合所得適用)
級數(shù) | 月度應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過3000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超過12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超過25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超過80000元的部分 | 45 | 15160 |
月度(包括按月預(yù)扣)計算個人所得稅:
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=月度收入額-準(zhǔn)予扣除額
準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費用5000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除
3.經(jīng)營所得的計算表
個人所得稅稅率表(經(jīng)營所得適用)
級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過30000元的 | 5 | 0 |
2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超過500000元的部分 | 35 | 65500 |
計算個人所得稅:
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額
4.特定所得的基本計算
(1)利息、股息、紅利所得
應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%
(2)財產(chǎn)租賃所得
按照每次租賃收入的大小,區(qū)別情況計算:
①每次收入不超過四千元的
應(yīng)納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%
②每次收入四千元以上的
應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%
(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
應(yīng)納個人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-(財產(chǎn)原值+合理費用)〕×20%
(4)偶然所得
應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%
注意:如果另行給予優(yōu)惠稅率或者減半征收的,則按優(yōu)惠稅率或者減半計算。
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2018-01-08 15:09:32